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李林军:个人税务代理市场是未来的一个蓝海

“个税代理将是中国未来高净值人群个税缴纳的一个发展趋势。”11月28日,中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军在“《财经》年会2018:预测与战略”上如此表示。

李林军:个人税务代理市场是未来的一个蓝海

(中国注册税务师协会副会长兼秘书长 李林军)

李林军介绍,美国个税代理非常发达,注册代理、会计师、律师事务所有100万人在做居民个税代理,2016年美国纳税记录显示,有1.5亿人申报个税,1.1亿人申请退税,而我国去年大概3000多万人代扣代缴。

美国1.5亿人申报,税务代理人是100万,我们3个亿申报,未来代理就不是100万,而是200万甚至更多,因此税务代理市场是未来的一个蓝海。

高净值人士为什么需要代理?因为税法非常复杂,政策在变,征管模式也在变化,将来用信息化进行征管,对个人风险是很大的。

以下为李林军发言实录:

李林军:很高兴回答这个问题,我是第二次参加这样的座谈了。今年我看了咱们国家会计学院和光大银行合作的高净值人士的应对CRS的这样一个报告,我一个字一个字的阅读了两遍受益匪浅,这个报告写的非常好,目前是我看到的整个国内CRS报告当中可能是最全面,也最翔实的一个报告。

刚才主持人提的问题我想从三个方面简要回答一下,一个美国的税改,美国我们也认真研究过,据我们了解美国的个税代理非常发达,现在美国国税局有资质的有六个来做,包括注册代理、会计师、律师事务所的代理,多少人做?有一百万人在做,他个人所得税有多少人在申报?他有去年2016年的纳税记录,1.5亿人申报,1.1亿人申请退税,3.2亿美国人,大家看有多大的比例?而我们国家我们了解到,我们去年大概三千多万的代扣代缴,500个人12万以上的个人填申报表,就是说美国这个代理可能是我们将来的一个发展趋势。

第二个意思就是中国,目前我们是税务师行业,我原来我记得朱镕基讲市场经济需要三个三十万,三十万注册会计师,三十万税务师,三十万律师,现在律师已经超前达到,税务师只有十三万,现在按照美国来讲,税务代理人是一百万,他是1.5亿人的申报表,下一步如果个人所得税变成综合与分类相结合的税制,我们估计应该是美国的一倍,美国现在1.5亿报表,我们是3个亿的报表,这个代理我们就不是一百万,我们可能需要两百万甚至更多,所以我说这样一个规模的代理市场应该是个蓝海。

第三个意思就是高净值人士为什么需要代理?我也说一下,实际上我看旭红这个报告里讲了,但是我想纠正一下,她说现在金三和核心征管系统没有连接,这个我要纠正一下。因为原来我在总局工作五年,我也参加了金三工程的建设,当时我们建设金税三期的建设的时候,核心征管是两个并行的,一个是企业的,一个是个人的,而且他们是互联的,所以不能说金三的核心征管系统和个人所得税没有连接这是有问题的,实际上现在个人金三就进入了核心征管系统。现在个人所得税个人申报没有纳入序列号,实际上这个也是不太准确的,因为现在实际上我们用的就是个人身份证按照他为主的这样一个规则来付款,这就是纳税人识别号,企业有工商和支付代码来做的,个人就是以身份证为主来做纳税人识别号,现在是有的,只是在征管法当中,对个人的登记,财产登记现在法律上不明确,征管法讲的是从事生产经营的纳税人,这个就没有涵概自然人,所以征管法将来个人所得税税法修改了以后,金砖法也得修改,要给个人所得税的纳税识别号要赋予法律依据。

再一个是个人将来的代理肯定是一个大趋势,因为税法是很复杂的,政策多变的。我们现在一年财政部税务总局和税务总局自己发的200个,文件非常多,再一个就是征管方式现在也在变,税务总局原来征管是以税收管理源固定管户这样的方式,现在改成以信息化支撑下的风险管理这样一种模式,所以将来都是用信息化,你的财产信息,你的收入信息,你的银行帐户信息将来都共享了,这样的话通过信息用来征管,所以他的征管模式也发生变化了,特别是金三现在也强大了信息系统,包括我们所有的信息都在金三,所以他这个还是用信息化来做的,对个人风险还是很大的。

还有一点就是说旭红在报告里讲了现在抽样600多个人,实际上我想说个什么概念,现在我们征管上比较复杂的问题是企业和个人的收入混在一起的,而且我们很多的企业和个人并不是把账落在上述美国、加拿大、香港、新加坡,而是在避税港,因为我在避税港去过。比如开曼群岛,开曼群岛就有我们中国银行的支行在那儿,为什么有中国银行?说明中国人在那儿开户,所以我说很多的避税港有我们企业和个人的账户,这个将来即使你不是中国的非居民,CRS是对中国的非居民金融账户的净值调查,但是你是中国居民,交换之后外国的税务局会把你在国外的信息中国税务局,所以我认为虽然中国的居民纳税人在中国你不会被金融账户净值调查来调查,但是你的信息会通过外国交换给中国的数据。

我举个例子,最近我们一个事务所已经做了三个企业高管,他们在避税港、管道公司做的企业的种种交易,确实是得到了收入,收入还挺高,他们现在看到CRS以后马上找我们事务所说明年就要改换了,我今年是不是要补税?那我们事务所你今年补税肯定比明年补好,因为你如果让交换进来中国税务局发现了之后,你不但要补税还要交滞纳金,滞纳金每天万分之五,这个是很高的,所以他们说那我决定今年就补,所以一次补三千万,都是我们事务所代补。所以我们还非常的愿意,我们这个行业,包括税务师、事务所,愿意为高净值个人提供税务代缴,谢谢。

《财经》年会2018:预测与战略由《财经》杂志、财经网主办,于11月28日-30日在北京举行。

(嘉宾观点据现场发言整理,未经发言人本人确认)

,可以参考东莞税务代理的资料,